НПД или самозанятость — это налог на профессиональный доход, специальный налоговый режим.
Можно сначала зарегистрироваться самозанятым, а потом открыть ИП на НПД или наоборот: если уже имеется ИП, можно перейти на самозанятость, то есть изменить свой налоговый режим.
Ограничения:
❌ Доход до 2,4 млн рублей в год;
❌ Нельзя нанимать сотрудников, но можно привлекать подрядчиков;
❌ Нельзя работать по агентским договорам (например, туроператором);
❌ Нельзя перепродавать товары несобственного производства;
❌ Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
Преимущества:
✔️ Минимальная налоговая ставка;
✔️ Не нужно платить страховые взносы;
✔️ Можно работать без онлайн-кассы;
✔️ Можно принимать наличные;
✔️ Можно принимать переводы на карту.
Ставка налогообложения зависит от заказчиков:
- При работе с юрлицами, 6% от суммы заработка;
- При работе с физлицам – всего 4%.
ИП на НПД может не платить фиксированные страховые взносы, которые обязательны для ИП на любом другом режиме налогообложения. Пенсионные взносы ИП на НПД отчисляет по желанию, оплата может быть нерегулярной. Размер отчислений предприниматель определяет самостоятельно. Сумма пенсии в старости будет равна количеству добровольных взносов или социальной, если отчислений не было.
Практически все компании и ИП, которые получают платежи за товары и услуги от физлиц, должны при расчетах пользоваться онлайн-кассой. ИП же на НПД может работать без онлайн-кассы. Самозанятые могут принимать переводы на личную карту и получать наличные от клиентов. И вместо онлайн-кассы должны выдать чек из приложения.
После регистрации в качестве плательщика НПД, ИП сразу предоставляется единоразовый налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей. Этими деньгами ежемесячно погашается часть начисленного налога (нужный процент приложение рассчитывает автоматически), то есть налоговая ставка с доходов от физлиц, уменьшается на 1% (3% вместо 4%), а с доходов от юрлиц – на 2% (4% вместо 6%).
ИП на НПД не нужно вести учет. Чтобы отчитываться по сделкам, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог». Налоговая самостоятельно исчисляет налог на основании сформированных чеков самозанятого.
Отличия ИП на НПД от обычного самозанятого физлица:
⚖️ Самозанятый не может получить разрешение на деятельность по перевозке пассажиров или лицензию на открытие врачебного кабинета. Полный перечень лицензируемых видов деятельностей указан в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ.
⚖️ Не все организации готовы работать с самозанятыми. Например, ООО может сдавать в аренду торговые площади только юридическим лицам, т.к. принимать оплату от самозанятого гражданина без онлайн-кассы нельзя.
⚖️ Быстрая смена налогового режима в случае превышения лимита по годовому доходу. ИП может перейти на УСН и платить 6% от дохода, Физлицу придется платить 13%.
⚖️ При оформлении ИП, у предпринимателя появляется возможность открыть расчетный счет в банке, подключить эквайринг и принимать оплату банковскими картами через терминал эквайринга. Банки не заключают договор на эквайринг с физлицами.