Для компаний обрабатывающего сектора вводятся
пониженные страховые взносы
С 1 января 2025 года вводится пониженный тариф страховых взносов (равный 7,6%) для организаций и предпринимателей МСБ, основной вид экономической деятельности которых отнесен к обрабатывающим производствам (ФЗ №176-ФЗ от 12.07.2024).
Указанный тариф страховых взносов применяется в отношении выплат в пользу работников, которые превышают 1,5 МРОТ. Зарплаты и вознаграждения сотрудников в пределах 1,5 МРОТ по-прежнему будут облагаться взносами по общеустановленной ставке 30% (ФЗ №362-ФЗ от 29.10.2024).
Применяется пониженный тариф страховых взносов при одновременном соблюдении всех перечисленных ниже условий (новый п.13.2 ст.427 НК РФ):
- осуществление компанией деятельности, отнесенной к обрабатывающим производствам и указание данного вида экономической деятельности в качестве основного в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП;
- доля доходов от осуществления основного вида экономической деятельности не менее 70% от общей суммы всех доходов, полученных в 2024 году;
- отнесение компании к субъектам малого или среднего предпринимательства.
Для целей применения пониженного тарифа страховых взносов Правительство РФ составило перечень видов обрабатывающих производств. В перечень вошло 20 видов деятельности, в том числе:
- производство пищевых продуктов
- производство текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из кожи;
- обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки;
- производство бумаги и бумажных изделий;
- деятельность полиграфическая и копирование носителей информации
- производство химических веществ и химических продуктов
- производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях и ветеринарии
- производство резиновых и пластмассовых изделий
- производство компьютеров, электронных и оптических изделий, электрического оборудования;
- ремонт и монтаж машин и оборудования.
Повышение фиксированных страховых взносов ИП
Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ с 1 января 2025 года повышает величину фиксированных страховых взносов, которые уплачивают ИП на ОСНО, УСН, ПСН и ЕСХН на пенсионное и медицинское страхование.
В настоящее время размер фиксированных страховых взносов для предпринимателей составляет 49 500 рублей. С 2025 года фиксированный взнос вырастет до 53 658 рублей.
Одновременно будет увеличен и максимальный размер страхового взноса по ставке 1%, уплачиваемого предпринимателями с дохода, превышающего 300 000 рублей. Сейчас такой максимальный размер страхового взноса равен 277 571 рублю, а с 2025 года он составит уже 300 888 рублей.
Новые сроки уплаты фиксированных страховых взносов ИП
С 1 января 2025 года Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ изменяет срок уплаты фиксированных страховых взносов ИП.
Сейчас суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период в совокупном фиксированном размере ИП уплачивают не позднее 31 декабря текущего календарного года. С 2025 года взносы в фиксированном размере необходимо уплачивать не позднее 28 декабря текущего года (новая редакция абз.2 п.2 ст.432 НК РФ).
При этом сроки уплаты взносов по ставке 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей, остаются без изменений - не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Новые условия для применения пониженных страховых взносов 15%
С 1 января 2025 года меняется порядок применения пониженного тарифа страховых взносов в размере 15% (ФЗ №362-ФЗ от 29.10.2024). Речь идет о льготном тарифе страховых взносов, применяемом организациями и ИП, которые отнесены к малому и среднему бизнесу, а также резидентами инновационного проекта «Сколково».
Сейчас эти страхователи уплачивают страховые взносы по ставке 15% с той части зарплат работников, которая превышает величину МРОТ (взносы с зарплат работников в пределах МРОТ исчисляются и уплачиваются по общей ставке страховых взносов 30%). С 2025 года субъекты МСП и резиденты проекта «Сколково» будут уплачивать взносы по пониженному тарифу 15% с части зарплат сотрудников, которая превышает 1,5 МРОТ (новая редакция пп.17 п.1 ст.427 НК РФ).