С 1 января 2021 года отменяется специальный налоговый режим ЕНВД
НА КАКУЮ СИСТЕМУ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПЕРЕЙТИ?
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (УСН):
|
ДЛЯ КОГО:
|
ЮЛ и ИП. Переход осуществляется добровольно в уведомительном порядке.
|
|
ОСНОВНЫЕ
ОГРАНИЧЕНИЯ:
|
- численность работников не более 100 человек;
- доход не превышает 150 млн. руб. в год;
- остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб;
- ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).
|
|
НАЛОГОВЫЕ
СТАВКИ:
|
- 6% при выборе объекта налогообложения «доходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%);
- 15% при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%).
|
|
ЗАМЕНЯЕТ
НАЛОГИ:
|
- налог на прибыль - для ЮЛ;
- НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности - для ИП;
- НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
- налог на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
|
|
ИНЫЕ
ОСОБЕННОСТИ:
|
- отчетность 1 раз в год, авансовые платежи уплачиваются ежеквартально;
- необходимо вести книгу учета доходов/расходов;
- ИП с объектом «доходы», имеют право уменьшать сумму налога на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%: ИП, которые работают одни, без наемных работников могут уменьшить налог на сумму страховых взносов без ограничений.
|
Для перехода с 01.01.2021 на УСН необходимо до 31.12.2020 года подать уведомление по форме № 26.2-1
ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ПСН)
|
ДЛЯ КОГО:
|
ИП. Переход осуществляется добровольно в заявительном порядке*
|
|
ОСНОВНЫЕ
ОГРАНИЧЕНИЯ:
|
- применяется по отдельным видам деятельности, которые установлены Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ; доход не превышает 60 млн.руб. в год;
- численность работников не более 15 человек.
|
|
НАЛОГОВАЯ
СТАВКА:
|
6%
|
|
ЗАМЕНЯЕТ
НАЛОГИ:
|
- НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
- НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
- налог на имущество (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
|
|
ИНЫЕ
ОСОБЕННОСТИ:
|
- налоговая декларация не представляется;
- может одновременно применяться с УСН, ОСН;
- для осуществления деятельности ИП по заявлению получает патент на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
|
*Для применения ПСН с 01.01.2021 года ИП необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения данного режима налогообложения подать по месту жительства заявление на получение патента по форме 26.5-1
Если ИП осуществляет предпринимательскую деятельность в субъекте РФ, в котором он не состоит на учете по месту жительства, то заявление можно подать в налоговый орган по месту осуществления деятельности.
В случае, если патент получен позже 01.01.2021 и до 31.12.2020 не представлено заявление о переходе на УСН, то за период с 01.01.2021 до даты начала действия патента применяется общая система налогообложения и представляется декларация по форме 3-НДФЛ.
ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОСН)
|
ДЛЯ КОГО:
|
ИП, ЮЛ. При отсутствии уведомления о переходе на УСН налогоплательщик считается применяющим ОСН.
|
|
ОСНОВНЫЕ
ОГРАНИЧЕНИЯ:
|
Нет ограничений.
|
|
НАЛОГОВЫЕ
СТАВКИ:
|
- НДФЛ: 13% (для ИП);
- Налог на прибыль: 20% (для ЮЛ);
- НДС: 20%.
|
|
ИНЫЕ
ОСОБЕННОСТИ:
|
Налогоплательщики ведут налоговый и бухгалтерский учет, представляют декларации, уплачивают налог на прибыль (НДФЛ) и НДС.
|
НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД (НПД, НАЛОГ ДЛЯ «САМОЗАНЯТЫХ)
|
ДЛЯ КОГО: |
ФЛ и ИП. Переход осуществляется добровольно при регистрации в мобильном приложении «Мой налог».
|
|
ОСНОВНЫЕ
ОГРАНИЧЕНИЯ:
|
- нельзя привлекать работников;
- доход не превышает 2,4 млн руб. в год;
- не совмещается с иными налоговыми режимами;
- не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав;
- «самозанятый» осуществляет деятельность в одном или нескольких субъектов РФ, где введен данный специальный налоговый режим.
|
|
НАЛОГОВЫЕ
СТАВКИ:
|
- 4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам;
- 6% при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ
|
|
ЗАМЕНЯЕТ
НАЛОГИ:
|
- НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом обложения налогом на профессиональный доход;
- НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
- нет обязанности уплачивать страховые взносы как для ФЛ, так и для ИП.
|
|
ИНЫЕ
ОСОБЕННОСТИ:
|
- налоговая декларация не представляется;
- учет полученных доходов ведется через мобильное приложение «Мой налог» или web-кабинет «Мой налог» на сайте www.nalog.ru
|
