УСН в 2020 году
На сегодняшний момент существует два вида ставок по УСН:
- для объекта «доходы» – 6 процентов. Регионы могут сами устанавливать ставку в пределах от 1 до 6 процентов;
- для объекта «доходы минус расходы» – 15 процентов. Регионы могут сами устанавливать ставку в пределах от 5 до 15 процентов.
С 2020 года добавятся еще два вида ставок по УСН:
- для объекта «доходы» – 8 процентов;
- для объекта «доходы минус расходы» – 20 процентов.
Новые ставки разработаны в связи с предложенным ранее переходным периодом для тех, кто нарушил лимиты доходов и численности сотрудников.
Компании и Индивидуальные предприниматели на УСН с объектом налогообложения «доходы», которые превысили лимит доходов в 150 млн. рублей не более чем на 50 млн. рублей или средней численности не более чем на 30 человек, должны применять ставку 8 процентов. Причем перейти на нее надо с того квартала, в котором произошло превышение.
Для указанных выше организаций и предпринимателей налоговая ставка будет действовать в размере 8 процентов даже в следующем налоговом периоде. А вот если по итогам этого периода доходы не превысят лимиты по доходам в 150 млн. рублей и численности, то суммы налога за этот год и авансы и налог за год следующего года можно считать по стандартной ставке в 6 процентов.
Компании и Индивидуальные предприниматели на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», которые превысили лимит доходов в 150 млн. рублей не более чем на 50 млн рублей или средней численности не более чем на 30 человек, должны применять ставку 20 процентов. Перейти на повышенную ставку налогоплательщик должен с того квартала, в котором произошло превышение. Эту же ставку надо будет применять и в течение следующего года.
Налогоплательщики, которые в течение года применения ставки 20 процентов уложились в ограничения по доходам в 150 млн. рублей и в лимиты численности, вправе рассчитать годовую сумму и налог с авансами в следующем году по стандартной ставке в 15 процентов.
По новому проекту налогоплательщик потеряет право применять УСН в случае, если по итогам отчетного или налогового периода доходы превысят 200 млн. рублей, было нарушение лимита по численности более чем на 30 человек или нарушены другие требования Упрощенной системы налогообложения. Право на спецрежжим ООО или ИП теряет с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения или несоответствие требованиям для УСН.
Если применяется УСН и ПСН одновременно, то для расчета доходов для соблюдения ограничения в расчет нужно брать доходы от обоих налоговых режимов.